【令和8年 年末調整】大学生の親は絶対チェック！19〜22歳のバイト代「年収159万円」まで親の控除が満額になる『特定親族特別控除』

大学生などのお子様を持つご家庭にとって、「子どものアルバイト代」と「親の税金」の関係は、家計に直結するとても切実な問題です。

「稼ぎすぎると扶養から外れてしまって、かえって損をするのでは…」と心配されている方も多いのではないでしょうか。

実は、令和8年分の年末調整では、19歳以上23歳未満のお子様がいるご家庭にとって、非常に嬉しい「制度の緩和」が始まっています。

それが「特定親族特別控除」という新しい仕組みです。

この制度を正しく理解しておかないと、もらえるはずの控除を見落としてしまうかもしれません。

今回は、税金のことが少し苦手…という方にも分かりやすく、新しい基準となる「3つの金額」と、絶対に気をつけたい「申告の落とし穴」について解説いたします。

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年収159万円まで親の扶養控除が満額に！新制度の仕組み

これまで、お子様のアルバイト収入が増えると、扶養者の税金計算で使える「扶養控除」がなくなってしまう壁がありました。

しかし新制度では、この対象となる所得の条件が大きく緩和されました。

具体的には、以下のように金額の枠が広がっています。

つまり、「年収159万円までは扶養者の税金負担が増えない（控除が減らない）」ということになります。

お子様も、これまでより少し余裕を持ってアルバイトに励むことができます。

また、国税庁の「特定親族特別控除」についてのURLを、下記に掲載しておきます。詳しく確認したい方は、こちらも参考にしてみて下さい。

さらに、下記の国税庁のURLでは、「特定親族特別控除申告書」について、18ページ（3枚目）の「（4）特定親族特別控除申告書の内容の確認」という項目から説明文が掲載されています（PDFデータで表示されます）。こちらもご参考にしてみて下さい。

なぜ話題に？「子どものバイトと親の税金」の切実な関係

この制度が今、多くの扶養者や学生アルバイトを雇う会社の間で大きな話題になっているのには理由があります。

大学生活では、学費やサークル活動、友人との交際費など、何かとお金がかかります。

お子様が「もっとシフトに入って稼ぎたい！」と思っても、これまでは「親の扶養から外れてしまうから…」と働く時間をセーブせざるを得ないケースが多くありました。

もし、扶養から外れてしまうと、扶養者の税金が数万円〜十数万円も跳ね上がってしまうことがあったためです。

今回の「特定親族特別控除」は、そうした家庭内のジレンマを解消してくれる制度になります。

会社側にとっても、学生アルバイトに長く働いてもらいやすくなるという大きなメリットがあります。

要注意！絶対に知っておくべき「書き忘れトラップ」

税法の制度が有利になった一方で、実務において「絶対に気をつけなければならない落とし穴」が存在します。

それが、年末調整での申告漏れです。

お子様の年収が136万円を超えた場合、これまで会社に提出していたいつもの「扶養控除等申告書」の扶養欄に名前を書いても、控除を受けることはできません。

136万円を超えてこの恩恵を受けるためには、「給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」の書類にある「給与所得者の特定親族特別控除申告書」という専用部分に記入して提出する必要があります。（下記の画像を参照）

ここで非常に多いと予想されるのが、以下の2つの勘違い（トラップ）です。

• 「扶養の基準（136万円）を外れたから、もう申告しなくていいや」という勘違い
• 「いつもの書類の扶養欄に名前を書いておけばいいだろう」という勘違い

これらの勘違いにより、専用部分の申告書を書き忘れてしまうと、本来受けられるはずの控除が受けられず、税金が高くなってしまいます。

「書類を一枚書き忘れただけで損した！」ということにならないよう、お子様の今年のアルバイト年収の見込みをしっかり確認し、勤務先への提出書類を間違えないように事前準備をしておくことが何よりも大切です。

最後までご覧いただき、ありがとうございました。

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