【青色申告特別控除の効果】

所得税の確定申告書で事業を行っている場合、
青色申告と白色申告があります。
その違いの一つに「青色申告特別控除」があります。
この「青色申告特別控除」を受けるためには要件がありますが、
まずは、その効果を考えてみたいと思います。

画像：確定申告のための集計作業（イメージ）

所得金額と税率を把握する

所得税の税率は、5％～45％までありますが、
個人事業主の場合5％から20％の方が多いようです。

この税率の範囲の所得金額の方は是非検討してみて下さい。
確認する場所は、
確定申告書の30番目の「課税される所得金額」の部分です。

画像：確認する所得金額の場所（「課税される所得金額」）

この「課税される所得金額」の大きさにより、
下記の金額の範囲により各税率が課せられます。

画像：所得税の税率（国税庁のホームページより）

参照：国税庁「所得税の税率」

課税される所得金額が、
50万円から400万円を例に計算方法と
税額（復興特別所得税は考慮しない）を表にしました。

課税される所得金額	計算方法	税額
500,000円	500,000円×5％	25,000円
1,000,000円	1,000,000円×5％	50,000円
2,000,000円	2,000,000円×10％-97,500円	102,500円
2,500,000円	2,500,000円×10％-97,500円	152,500円
3,500,000円	3,500,000円×20％-427,500円	272,500円
4,000,000円	4,000,000円×20％-427,500円	372,500円

これらを参考に、
自身の所得税率が何パーセントかが分かると思います。
これで、「課税される所得金額」と「税率」が把握できます。

数年間で効果を見る

次に、その効果です。

白色申告では得られ無い効果で、青色申告特別控除には、
10万円、55万円、65万円が用意されています。

参照：国税庁「青色申告特別控除」

単年度（一年間）ではわずかな金額ですが、
このような場合は数年間の効果を考えてみて下さい。
事業を行う場合は、継続が前提です。
そのため、一年間だけの金額を見るのではなく
数年間分の金額の合計が重要です。

住民税の税率は各市町村によって異なりますが、
概算で10％で計算してみます。
また、復興特別所得税（税率：2.1％）は考慮していません。

青色申告特別控除が10万円の場合

まずは、青色申告特別控除が10万円の場合、
1年だけだと、所得税率が5％の方は、
所得税は5,000円、住民税は10,000円で合計15,000円の効果があります。
しかし、5年間継続した場合は、
5年間で75,000円の効果があります（背景青色・数字白色の部分）。

所得税率が10％の方は、1年だけだと、
所得税は10,000円、住民税は10,000円、合計は20,000円です。
5年間では、100,000円の効果になります（背景青色・数字白色の部分）。

所得税率が20％の方の場合、
5年間では、150,000円の効果があります（背景青色・数字白色の部分）。

画像：青色申告特別控除が10万円の場合の概算効果（5年間）

青色申告特別控除が55万円の場合

次に、青色申告特別控除が55万円の場合、
所得税率が5％の方は5年間で412,500円、
所得税率が10％の方は5年間で550,000円、
所得税率が20％の方は5年間で825,000円の
効果があります（背景青色・数字白色の部分）。

画像：青色申告特別控除が55万円の場合の概算効果（5年間）

青色申告特別控除が65万円の場合

最後に、青色申告特別控除が65万円の場合、
所得税率が5％の方は5年間で487,500円、
所得税率が10％の方は5年間で650,000円、
所得税率が20％の方は5年間で975,000円の
効果があります（背景青色・数字白色の部分）。

画像：青色申告特別控除が65万円の場合の概算効果（5年間）

「めんどくさい」から抜け出す

青色申告特別控除の要件の一つに、
「集計をする」や「帳簿をつける(帳面をつける）」
という作業がハードルになっています。

しかし、「集計をする」は白色申告でも行う作業です。
ということは、Excelなどで集計してしまえば、
同様のことを行っているため、
青色申告特別控除の10万円を受けることに近づきます。

この集計に慣れてくれば、
会計ソフトを購入して操作方法を習得し
帳簿をつけると55万円や65万円を受けることに近づきます。

この集計することや帳簿をつけることに慣れてしまえば、
同上のような効果が受けれると考えると、
チャレンジしてみる価値はあります。

確かに、これらの作業は面倒くさい作業です。
性に合わない場合もあるかと思います。
しかし、単年度だけではなく数年間の効果を考えてもらい、
「面倒くさいけどやってみるかぁ～」で一歩進んでみて下さい。

慣れてしまえば（習慣にしてしまえば）、
事業をしている以上ずっと受けることができる効果です。

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